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加拿大海外资产: 关于主动补报(自首)方案

按语:别忘了运用你的“主动补报方案”权利 加拿大是一个税制相当完善的国家,从你成为税务居民的那天起,就要申报全球所得。第二年起 个人如果拥有所有海外资产的成本(新移民则以移民当天的市价) 总价,超过加币十万元,另需申报海外资产与海外所得。 资产共分七大类: 1. 海外银行存款 2. 海外外国公司股票与基金(需明列每一支股票基金的成本) 3. 对非居民的债权(公司或政府债劵或私人债权)4. 海外信託 5. 海外非自用不动产 6. 其他资产(譬如:版权、专利权、矿权、贵重金属… 7. 透过加拿大劵商或信託公司拥有的外国证劵(例如透过 Canada TD Waterhouse 购入中国阿里巴巴在美国上市的股票)。此第七类可以国别为单位依市价整组申报不需明列单支股票。但第一至六类则都需以成本价或移民当天的市价申报。 另外,第二年起,个人与家人如果拥有一家海外公司大于10%的股份,另需申报海外公司资讯表。然而,如果该公司当年歇业(指该年总现金流入在加币25,000以内,而且总资产市价在加币一百万内),而且投资总成本在加币十万以内,则该年可免报海外公司申报表。漏报海外资产或海外公司资讯表,罚款是每人每年每份2,500(漏报)或12,000(如果被国税局认定为蓄意不报)外加利息。所以,就算你的所得仍在个人免税额内,不需上税,但只要你漏报海外资产或公司,就有罚款。 新的移民法要求当你申请更新枫叶卡时,需附上五年的加拿大报税证明,如果申报不满五年,你必须说明为何那年没报税。当然了,移民官也会审核你申报的收入是否合理。所以,要以审慎的态度报税。 根据2013年,国际税务公平组织(Tax Justice Network),估计全球约有美金21-32兆元(Trilllion)藏在避税天堂,此金额约为全球总投资金额的24-32%。造成各国每年税收损失约为美金250亿元(Billion),约当于每年全球国际外援的两倍多。同年,另一个由58国家,112记者组成的“国际记者调查联盟 ICIJ(International Consortium of investigative Journalists),发布整理自全球十大避税天堂,共十二万份名单,其中有450人是加拿大籍。当然了,加拿大国税局也获得此名单。 以上事件后,接下来,我们就不难了解为何联邦政府公布的2013预算大部分及都在加强防堵海外逃税。2014年一月,新任国税局长,也是 Richmond East & Delta 国会选区议员,Ms. Kerry-Lynne Findlay律师,在哈柏总理大力支持下,宣布成立“海外税务资讯中心”OffShore Tax Information Program(OTIP),以收集并整合相关资讯。 OTIP要求所有银行自2015一月起,需将每笔超过一万元的海外汇入款提报国税局。另外,又颁布逃税检举奖金(5%-15%,如果国税局成功追回超过该案十万元的税)﹔而且修法,如果税务人漏报或提报不正确的海外资产资讯,则国税局对已报税的个人重新开启查税,追税期从一般叁年可推前至六年。当然,如果国税局向法庭提证税务人刻意逃税,如证据充分,则更可追朔自移民那一天。 由于加拿大的报税真的很复杂,有时难免漏报或报错。为了给纳税第二个机会补报或更正,一个人对于同一事情可向国税局申请“主动补报方案”(Voluntary Disclosure Program)。案件若获国税局接受,可免罚款及刑责。只需补税及利息。

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