加拿大的税务制度简介 之 加拿大海外资产申报

加拿大的税务制度

要弄清加拿大海外资产申报，需要首先了解加拿大的税务制度。

1.关于税务居民和非税务居民，有何区别？

符合税务居民的条件：

  1. (1)在加拿大居住超过183天；
  2. (2)其家人居住在加拿大；
  3. (3)与加拿大仍有频繁社会交往的。

符合非税务居民要求：

  1. 割断与加国的一切联系，包括
  2. 在加拿大没有居所，
  3. 没有家属居住，
  4. 没有驾驶证，
  5. 没有健康保险，
  6. 没有银行卡和信用卡，
  7. 没有社交和会员活动等；
  8. 离开加拿大境内连续两年未归(包括当事人和家属均离加，以其中晚者计)。

如果不能确定自己的税务居民身份，可以向加拿大税务局（CCRA）咨询确定。

2.纳税范围

加拿大政府规定：

  1. 税务居民须向政府申报其全球所有的收入并缴纳个人所得税；
  2. 而非税务居民只需要申报在加拿大境内获得的所有收入并缴纳这部分个人所得税。

成为税务居民的要把自己在全球范围的收入(包括在中国大陆的收入)都向加拿大政府申报并纳税，许多移民对此都想不通。但规则就是如此，你得遵循它，否则触犯法律就要受到处罚。

3.海外资产申报范围

加拿大税务居民在下列四种情况下,需要填报海外资产的情况：

  1. (1)成本价在10万加元以上的海外资产；
  2. (2)在海外持股10%以上的附属企业；
  3. (3)转移或者贷款给海外信托；
  4. (4)由海外信托接受分配或者借款。

这些资产可能产生需要纳税的收入。

其中的海外资产是指：

  1. (1)海外现金和存款，包括银行存款﹑汇票﹑商业票据；
  2. (2)海外私人公司或者上市公司的股票；
  3. (3)海外的债权，如他人的欠款﹑公司和政府的债券﹑贷款；
  4. (4)海外信托权益；
  5. (5)海外的房地产；
  6. (6)其它海外资产，如贵金属﹑金银票据﹑期货合同；
  7. (7)海外的无形资产(如特许权)等。

不包括在内的海外资产类别：

  1. (1)为个人自用和活动性商务的物业；
  2. (2)海外联营公司的股票(另行申报)；
  3. (3)海外联营公司欠款；
  4. (4)个人收藏品,如珠宝﹑艺术品﹑邮票等。

4.如何申报海外资产

  1. (1) 一般填报都要委托有执业资格的会计师帮助，或者咨询有关的税务律师。有些华人移民为了省几十元的钱自己弄弄申报，往往得不偿失。
  2. (2) 需要申报的海外资产成本超过10万加元就需要填表了。只需在适当的空格内打勾，在最下栏自行填上该税务年度海外资产盈利收入，不用注明确切银行名称、帐号、地点及存款额等详细资料。
  3. (3) 新移民登陆的第一年免报海外资产，以后每年必须申报。
  4. (4) 海外资产的成本价以移民登陆那天的资本市场价格计算， 所以应该特别记录当日股票、债券、国库券、基金的价格。

5.海外资产申报释疑

  1. (1) 特别注意，海外资产申报并不是要对海外资产本身纳税，而是要对这些资产产生的收入和孽息收税。世界上还没有一个国家对人民的资产直接收所得税，如它们没有变动或获利的话。
  2. (2) 加国政府对税务居民海外资产申报的用意，是让这些资产所产生的所得，日后要并入加拿大所得课税，并非是拥有海外资产就要课税。
  3. (3) 虽然加拿大对海外资产本身不纳税，等到有一天出售了这份资产，它产生了资本利得，其50%的增值仍然要并入个人所得课征所得税。当出售有资本损失(赔本出售)，就不会增加所得税，并且可与其它资本利得互抵。
  4. (4) 据实申报是我们应尽的义务。有大量资产的人士要移民加拿大, 事先要对海外资产进行合理的安排, 否则既使在加拿大居住一段时间而以为没有申报或者少报漏报希望侥幸过关的,在被发现时还会被追缴税款并被罚款和附加利息, 到那时可能就得不偿失, 甚至在加拿大的财产被拍卖补税。