加拿大的税务制度简介之加拿大税务常识

1、不重视纳税申报

加拿大的纳税申报制度是很严密周到的，其纳税制度与每个人，每个家庭的生活都密切相关，无论是高收入的家庭还是低收入的家庭都要重视一年一度的报税制度，而不能随意去应付。如果申报人的收入构成简单，自己或请朋友填报税表就可以了。一些社区中心有时也为新移民提供免费报税服务。若申报人收入构成复杂，最好找一个专业报税的机构帮助报税，或自己购买报税软盘填报。税表每年一至四月可在附近邮局领取。税务局则不仅有当年税表供领取，也备有过往年份的税表供索取。加拿大是一个高税收的福利国家，它的税收是取之于民，用之于民。因此，要享受加拿大的福利制度，就必须重视每年的纳税申报。政府在充分掌据申报人的个人与家庭信息资料和收入状况后，才会确定其相应的退税和补贴。

2、认为没有收入就不要报税

这种误解较常见于新移民，认为自己或是配偶没有收入就不用报税了。在加拿大无论是否有收入，只要你是加拿大的居民，没有收入也一样的需要报税。因为加拿大政府是根据你每年的收入情况和纳税情况来核定你每年的退税额，政府会按照你每年缴的房租、地税来核定你的房屋补贴。如果有孩子，政府会根据你家庭收入的多少来核定孩子的牛奶金补贴，如果政府没有掌握这些信息资料，就会停止发放牛奶金的补贴。再如政府每年按季度给每个家庭GST的退税，以及象去年发放的特殊津贴煤气补助就不能享受。所以在加拿大报税是件很重要的事情，要养成及时填报税表的习惯。

3、对加拿大税率存在不正确的理解

2000年加拿大的边缘税率，可打税收入为：

$0-30,004，税率为22.20％;
$30,005-54,000, 31.24%;
$54,001-60,009, 33.09%;
$60,010-63,100, 39.39%;
$63,101-100,000, 43.40%;
$100,000以上,46.41%。

对这一税率华人移民常存在有两种误解，一是以为在加拿大只要有收入，不管多低，政府都要拿走一部分。因此，不少收入远在平均水平之下的移民，尤其是新移民和即将要移民抵达加拿大的人士，都在抱怨加拿大税太高。二是以为收入达到某个数字之后，收入再增加一定数额反而不合算，自己实际得到的更少了。这实际上是完全错误的误解。以上的税率实际上是指扣除各种免税额后的可打税收入。以一对夫妇每年各一万的收入计算，其实际纳税应只在$0－500加元左右，而不是2万乘以22.20％。另一方面，加拿大是通过税收和补贴来打富济贫，防止社会贫富过于悬殊。仍以上述收入的夫妇为例，尽管其在税表中反映出略有纳税，但通过GST补贴、购房计划补贴、低收入煤气补助、RRSP免税额等，其实际上反而可从政府得到$1500加元左右的补贴。若其有小孩，则更有儿童牛奶金补贴、低收入工作家庭补贴、日托补贴或托儿费免税等补贴，外加免费中小学教育、免费医疗。因此，低收入个人和家庭也抱怨加拿大税重，实在是个误解。同时，由于加拿大实施渐进制税率，因此也不存在某个收入档次以上反而不如该收入之下拿到的钱多的状况。

4、不善于合理购买注册养老金（RRSP）

一些新移民刚找到一份工作，就有一些银行职员或理财代理推荐买RRSP，说RRSP可以抵税。但到报税时，才发现所购RRSP不仅不能抵税，若购买额超过$2000，还可能面临政府罚款。实际上，RRSP抵税，政府是有条件限制的。它是根据申报人上一年度的收入(earned income)的18%来核定其RRSP购买限额。申报人每年报税后，政府会给寄给一份税务评估表(Notice of assessment)，上面即注明了申报人能购买的RRSP的金额。在实际购买中，政府允许购买人最大超过该金额$2000，但只有按核定金额购买的部分才可用来抵减其收入，从而达到减税的目的。而当年才入境的新移民由于前一年没有在加拿大工作，因此也就没有配额。而对已经不是在加拿大第一年有工作收入的移民，若收入达不到基本征税额，RRSP对其当年的减税也毫无意义。若估计自己今后几年收入可能有明显增加，则即使目前收入已在基本征税额之上，也可考虑将RRSP配额留给以后年份，以避今后的高税率。

5、税务申报存有侥幸心理

有些人在报税时，把不可以免税的开销作为免税额报，或把应该报的收入隐瞒不报。如因新的工作需要而搬家的搬家费（旅费、住宿费和餐费）可作为收入的抵减，从而减税，一些新移民则把第一次登陆来加拿大飞机票作为搬家费报。又如正式学校的学费可作为收入的抵减，一些人就把普通的学习驾驶的费用报入。这些是不符合规定的。在加拿大政府与个人是建立在互信的基础上。在你递交报税表时，政府并不要求你附上发票收据，但要求你必须做到诚实，并保留这些发票收据至少十年。对这些发票收据政府事后实施抽查。一旦抽查到而不能提供有效发票收据，则个人信誉就会受到很大的影响。如果怀有一种饶幸的心里来对待报税，为了那点小小的利益就用自己的信誉去作代价，那将是得不偿失的。在加拿大，首先要学会去珍惜自己的信誉，这很重要。而在漏报收入方面，最常见的是房主隐瞒房租收入。一方面，这违反了诚实原则，一旦发现会后果严重并会影响个人信誉。另一方面，刚入境几年的移民大多是贷款买的房，贷款利息、房屋装修、房屋水电气和地税等开销可按出租面积比例抵减收入，因此房屋出租至少在前几年净收入一般都不高，甚至为负，也没有必要隐瞒不报。

6、不习惯留发票和收据

很多大陆移民来这里后，很快就买了自己的小生意，并注册成立了有限或无限责任公司。按政府规定，凡是与小生意有关的费用，可以列作小生意的支出。但必须有合理合法的发票。所以在平时要养成保留发票的习惯。如汽油费、交通费、广告费以及与小生意有关的其他合理支出，没有小生意的家庭也同样需要保留发票，如学费、房租费、医药费、托儿费等，这些发票是用来抵减收入的重要依据，应该很好的保存。如果不妥善的留存这类发票，报税时就不能用来抵减收入，减少你的应纳税额。当然有人会想，我支付了就要填进税表里，反正税务局又不要求我附发票，如果查到了我就说明清楚就是了的。实际上当真正查到你的时侯，若拿不出凭据来不仅解释无效而且会影响个人的信誉。这是一个十分健全的法制社会，它有许多有效的措施，来保证每个人去遵守它。因此在与政府打交道时，首先想到的是按政府的要求去做。同时也保证了自己在这个国家里有良好的信誉。

7、重节省轻理财

不少华人新移民，尤其是大陆新移民，对自己和家庭的吃住旅行零花钱等相当注意节省，但对家庭理财，却观念淡薄，较为忽视。实际上，与中国不同的是，在加拿大，吃在家庭开支中所占比例很小，平均只占11％。旅行零花等所占比率更低。因此，即使不吃不喝不玩，也节省不了多数钱。但另一方面，在个人纳税、住房、养老储蓄、各类保险、子女教育储蓄、私人汽车等方面，平均开支所占的比重却远远高于在中国时的情况，怎样合理规划安排这些开支从而争取最大收益，十分重要。加上加拿大的投资环境与中国的差异很大，政府的福利计划种类繁多，政府的税务条例规定也十分繁琐，因此一个家庭若能有一个稳定和可信赖的理财顾问或朋友，应是十分重要。在加拿大，同样中等收入的家庭，理财安排好或不好而使年实际收益有几百甚至几千加元的差异，是十分容易的。