新移民，新家园：加拿大 2009申报联邦个人所得税全攻略

问：申报联邦个人所得税您应具备哪些条件？

答：　最基本的条件是，您应该有一个加拿大的社会保险号(SIN / NAS)，俗称工卡和工卡号。

问：如何判断自己是否必须报税？

答：　一旦您符合报税条件，无论您住在哪个省(区),则需申报联邦所得税,个别省(区)还要单独申报所在省的省税。如果您符合下列情形之一，您必须填报税表，缴税与否视收入多寡而定。
(1) 在2009年12月31日，您是加拿大某一省份或地区的居民，如魁省、安省或加拿大其他地区的居民，并且：a. 必须交所得税;b. 必须交纳省或联邦退休金计划(QPP or CPP)的款额;c. 必须交纳健康服务基金;d. 您有出售或转让资本财产(如股票、债券、债务、互助基金、土地或其它不动产);e. 您必须申报2008年 的应税资本所得。f. 您有小费收入;g. 必须支付魁省药物保险的保费。
(2)您是加拿大居民，居住地与工作地(或从商的地区)不同，并且：a. 必须支付所得税;b. 有出售或转让资本财产。
(3)您是加拿大某省(区)居民，在2009年里离开加拿大到海外居住(无论2009年12月31日这一天您住在哪里)。

(4)您是自雇者，有自雇的收入和费用，无论盈亏。

(5)您希望把您未用完的免税额转移给您的配偶，用以降低对方的应交所得税额.

如果您无任何收入，但想申请以下免税额或退还税项，也应填报税表：

(1) 要申请GST(俗称消费税)退税，满十九岁单身人士即使无收入，只要填报税表就可分四次得到的GST退税。

(2)要申请或继续申请小孩牛奶金(CCTB)和获得新增加的联邦托儿福利(UCCB)。

(3)2009年度您有资本损失(投资损失)，并且打算用在其它年度减税。

(4)要累积RRSP的免税额度。

(5)要退还老年金及失业保险金给政府。

(6)要退还从注册退休基金(RRSP)中取出的购房提款 (HBP)或长期教育提款(LLP)。

(7)要退回已经领到的部份老年金(OAS)或已领到部份失业保险金(EI)。

(8)您有学费，申报后留存将来使用。

(9)您有慈善捐款，当年未使用完的捐款应申报，可留存五年。

问：申报加拿大联邦个人所得税应准备哪些文件？

答：简单说 来，就是要准备税表和税单。在魁北克省的居民要准备联邦税税表和省税税表。第一次报税的人士，可到税务局或邮局索取免费的税表。您若委托税务专业人士报 税，只需提供个人信息和税单。加拿大联邦税和省税的税单有数十种之多，常见的联邦税单有：反映工资收入的T4、反映学费的T2202A、反映投资收益的 T3、反映其他收入的T4A、反映失业金的T4E、反映退休金的T4A、反映利息收入的T5等等。

感兴趣的读者可到税务局网站(www.cra.gc.ca)查询这些税单的详细内容和用途及它们与税表的关联。

问：2009年加拿大联邦所得税申报有哪些新变化？

答：2009年加拿大联邦所得税申报的新变化归纳如下:

1.注册残障储蓄计划(RDSP ——line 125)：该储蓄计划2008年的开户、供款、收支对比确认截止日从2008年的12月31日，延至2009年3月2日。2009年度该储蓄计划的供款日从2009年3月2日开始。

2.学徒期满补贴(apprenticeship completion grant – Line 130):2009年度你如果有这项补贴，它会反映在T4A的Box 28。学徒补贴是为激励学徒尽早完成学业而设立的。在两种补贴项目(AIG & ACG)下，登记在册的学徒工可以得到高达4000元的学徒补贴。这些补贴是学徒工的应纳税收入。

3.基本个人免税额(Basic Personal Amount)提高（Line300）： 2009年的基本个人金额由原来的9,600元调整到10,320元。

4.65岁以上人士免税额提高（Line 301）： 65岁以上人士的收入免税额度由原来的5066增加到6408，凡满65岁或以上的长者，年收入若低于$75，032的人士均可享受该优惠。

5.居家修缮免税额（Home Renovation Tax Credit）凡在2009年1月27日到2010年2月1期间支付用于居家的装修开支，数额在$1,000至$10,000 之间者，均可在2009年所得税表中申报。详情请参见09年度的报税手册，那里列举了25项可申报的费用类别和8项不适合申报的费用类别，您可以将自己所花的修缮费进行类比甄别。

6.购置居所免税额(Line369)： 购入2009年1月27日以后完工的新建居家住所，可以申报5000元的免税额。配偶双方可分享使用，但合计不能超过该限额。

7.矿产开发的投资免税额(Line 412)：该项免税额由相关协议规定的合理的矿产资源开发费用形成。其申报的截止日将延至2010年3月31日。

8.新的缴税方式———网上付税。纳税人可以在税务局的网站的“MY Account”项下选择网上付税。

9.置家计划(Home Buyer’s Plan)：该计划下的RRSP 取款额高限由原来的20000提到25000. 在HBP 下，首次购买居所的纳税人可以从RRSP户头取回不超过25000的数额，作为买房的首付，从第三年开始分15年还回所取出款额。

10.往生者最后的税表：如果往生者过世后有未到期的RRSP 或者RRIF 发生贬值，并且最后一次RRSP 或RRIF的付款在2008年后才支付，那么，贬值的数额可以在最后的税表中申报。