加拿大的税收制度

加拿大的税收制度比较复杂，除了有联邦税外，还有省税。因此，了解一些有关税收方面的知识，十分有必要。但是，尽管你对加拿大的税收比较了解，也不等于说你就能准确无误地填写自己的报税单，最好的办法是请有经验的行家帮助，既可省去许多麻烦，也许还能少报一些税，可谓一举两得。

魁北克省税和联邦税的比较

加拿大公民、永久居民或在加拿大工作、经商的人士，都必须向加拿大联邦政府和所在省份的政府变纳所得税。所得税包括你一年来各方面的收入，如薪水、佣金、证券买卖、银行利息、失业金、救济金、养老金、货款、津贴等等。所交数额每年不等，各个省份也不相同，必需根据联邦政府和省政府每年颁发的报税表填写申报。变动幅度一般不大，下面为联邦和魁北克省政府的税率，读者可以根据它们获得一个大致的概念。

联邦政府税

免税额$6,456.00—————交纳税率0 %

低于/等于$29,590.00———–交纳税率17%

$29,590.00至$59,180.00——-交纳税率26%

$59,180.00以上—————交纳税率29%

魁北克省政府税

免税额$6,456.00—————交纳税率0 %

低于/等于$7,000.00————交纳税率16%

$7,000.00至$14,000.00———交纳税率19%

$14,000.00至$23,000.00——–交纳税率21%

$23,000.00至$50,000.00——–交纳税率23%

$50,000.00以上—————-交纳税率24%

各省税收的比较

各省都有各自的税收制度，计算方法也各不相同。以下是各省工资收入征税的比较表：

联邦税和省税总和

年工资收入——-$25,000.00—-$50,000.00——$100,000.00——$200,000.00

卑诗省———–$4,886——–$14,320———$39,695———-$93,861

阿伯塔省———$4,806——–$14,026———$36,466———-$82,537

沙斯卡曲湾省—–$5,380——–$15,791———$41,132———-$93,076

明尼托巴省——-$5,386——–$15,721———$40,317———-$90,717

安大略省———$6,012——–$14,690———$40,138———-$93,057

魁北克省———$6,220——–$17,600———$43,600———-$96,500

纽布郎斯威克省—$5,264——–$15,429———$39,854———-$91,219

诺瓦·斯高莎省—$5,123——–$15,013———$39,073———-$89,374

爱德华王子岛省—$5,123——–$15,013———$39,823———-$89,124

纽芬兰省———$5,422——–$15,891———$41,735———-$95,066

在阿伯塔省、卑诗省、明尼托巴省、安大略省、魁北克省和沙斯卡曲湾省，纳税人获得房屋租金、地可以税、个人免税额、房屋贷款利息及家庭净收入等方面的扣税。有些省份对55岁或65岁以上老人有税务上的优待，或者对首次购屋者有减税的措施。所有的这些都没有在上表中反映出来。

在购物的时候，消费者除了需交付7%的联邦货物服务税(GST)之外许多省份还征收各自的省税(PST)。以下是具体的税率：

各省销售税率比较表

省份—————–销售税率

卑诗省—————–7%

阿伯塔省—————0%

沙斯卡曲湾省———–9%

明尼托巴省————-7%

安大略省—————8%

魁北克省—————7.5%

纽布郎斯威克省———15%

诺瓦·斯高莎省———15%

爱德华王子岛省———10%

纽芬兰省—————15%

从上表可以看出，在不同的省份买同样的货品时，要付出的价格会是不同的。

纳税额的计算

联邦税和省税的具体计算方法虽然不尽相同，但是大的步骤基本上一样。

第一步：计算全年的总收入

所谓全年收入是指从一月一日到十二月三十一日你的全部收入，包括就业收入、各种津贴、其它来源收入（利息、分红等等）和企业职业收入等。总之，把一年内的一切收入加在一起就得到全年的总收入。

第二步：计算应纳税的收入

根据规定有一部分收入可以不用纳税，所以在计算时应将这些收入扣除掉。不用纳税的收入包括退休储蓄金、工会费、职业团体会费。抚养费、搬迁费等等。总收入减去这些可免税的总金额，就得到应纳税的收入。

第三步：计算纳税额

有了应纳税的年收入，乘以纳税率（可查现成的表格），就得到当年的纳税金额。但是，有一部分的税是可以退还给纳税人的，所以实际的缴税额往往不一样。另外，有的纳税人在平时的工资里预扣的税比较多，而有些人扣得不够。扣得过多者，政府会退还给他；相反，扣得不够者，就要补缴。这就是为什么每年纳税时有人有钱退，有人要补缴的原因之一。

计入个人年收入的项目

下列的几项收入都应记入个人年收入中:

在加拿大居住期间以及在加拿大就业期间，或者虽然不在加拿大居住但在加拿大经营一个企业的期间,一切来源的收入(就业收入、企业收入、租金收入、投资收入、各类津贴等);

虽然没有在加拿大居住,没有在加拿大就业或经营企业,但是用其他方式挣来的其他收入。

预先从收入中扣除的款项

雇主每次给雇员发薪金时，都要按照各个雇员的家庭情况，从雇员的工资中预充扣除一部分，作为雇员的所得税预交给政府的有关部门。最迟在每年的2月底，你的雇主就应该将上一年你被预扣的税收清单交给你。它主要包括一年内雇主从你工资中预扣的个人所得税、联邦失业保险税等。你的雇主是根据各人的具体情况来计算预扣额的。

但是，在有些情况下，雇员可以向政府部问申请少扣。例如，要支付抚养费的纳税人可以要求雇主在计算预扣款时，将抚养费考虑进去。

预缴税金

有些种类的收入如利息收入、租借收入或独立劳动者的收入等，不是用上述方法从工资中预先扣除的，这些收入一般采用预缴税金的方法，即纳税人根据上一年度的纳税额来预算本年度的纳税额，在规定的时间内预缴给政府。

从应纳税资本中获得的收益

从应纳税资本中获得的收益可以免税。若要享受这种权利，纳税人必须在加拿大居住一整年。

如果你是刚到加拿大定居，那么，你必须在第二年整年都是加拿大居民，这样你就可以被认为第一年也是加拿大居住，从而可以享受这种免税权。

即使你当年不必缴税，你还是要申报你的年收入和出售的一切不动产。否则你会丧失当年的免税权。

在还没有证明你在第二年长年在加拿大居住以前，你也同样不能享受这种免税权。一直要等到有证明以后。能申请免税。魁北克省入息部规定必须在三年内提出这类申请。

抚养费

假如你要向离婚配偶或其他人支付抚养费，在有些情况下，这笔费用可以不用纳税。

搬家费

在加拿大境内的搬迁费则可以扣除。如果你刚从国外般来加拿大的话，你的搬家费就无法成为少交税的理由。

其他可以扣除的项目

在某些条件件下，还可以申请其它方面的扣除。下列的几项是最常见的扣除：

1. 就业；
2. 工会费或职业组织费；
3. 与就业有关的某些费用；
4. 退休储蓄金(REER)；
5. 学费;
6. 托儿费；
7. 若干捐款。

个人税收的扣除

有些税项可以从个人所得税中扣除。下列情况之一都可以减去一部分的税收：

1. 由于年龄关系；
2. 单身居住或一个人养育一个或几个小孩；
3. 已婚者；
4. 有小孩要负担；
5. 有其他人要负担；
6. 伤残人员；
7. 某些医疗费等。
8. 低收入家庭
9. 如果你有一个家庭，并且符合条件的话，也可减税。

申报收入的截止日期

纳税人最迟应在次年四月三十日将上一年的收入情况申报给政府。如果到时没有申报，而且你又必须向政府补税的话，除了要你交利息外，还要罚款。

纳税通知

收入与税收部收到你的收入申报后，会进行仔细的审核。然后会寄一张纳税通知给你，告诉你这一年你应该交多少税。由于你平时已在工资中扣了一部分税，所以可能只要再补交剩余部分就行了，另外，也有可能你平时缴的税大多，税收部会将多余部分寄迁给你。

一般地说，税收部收到你的申报单后的八周内，会将纳税通知单寄给你。